虽然现在大部分企业结转凭证可以由财务软件自动生成，但有些凭证还是需要手工计提的。比如结转未交增值税、提取盈余公积金之类的。
而且我的观点是，财务软件只是便捷工具，虽然可以自动生成结转凭证，但也要知道月底如何结转。不然如果有凭证不合适，或者系统出现问题，你都不知道哪里错了，这真的很可怕。
先说结转流程：
一、成本归集与结转（纯销售型企业忽略前三步）①结转本月领用的原/辅材料
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
②结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
③结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
④结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、结转增值税①月末：
将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
③月末：
将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。（专管员让完成任务就会有这个）
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
④当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
特别注意：转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
（每个月报税的时候，一定要核对这一部分！）
三、计提费用及税金①计提固定资产折旧、无形资产摊销
借：管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷：累计折旧/累计摊销
②计提长期待摊费用
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
③计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
四、结转当期损益（一般这里就是财务软件自动生成了）①结转损益(收入)
借:主营业务收入营业外收入
贷:本年利润
②结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等
每个月为什么一定要结转呢？①结出本会计科目余额
②计算本报告期的成本
③计算当期的损益和利润的实现情况
④保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下年度
当然，说白了，就是你不结转，你的工作容易出问题。
就这样~，祝大家工作都顺顺利利，天天开心。
